Het beheer van de verworpen uitgaven werd gewijzigd met het oog een verdere integratie van het relatiebeheer van de fiscale rubrieken in de fiscale balans. Zo gebeurt het beheer van de verworpen uitgaven vanaf nu volledig in Adsolut en nemen we die informatie automatisch over in Superfisc Vennootschapsbelasting. We houden daarbij geen rekening met het gekozen relatiebeheer uit Superfisc Vennootschapsbelasting.
Het bestaande relatiebeheer van Superfisc Vennootschapsbelasting dient dan enkel gebruikt te worden voor de koppeling van alle andere rekeningen die niet te maken hebben met de verworpen uitgaven (zoals bv. de reserves).
De verworpen uitgaven worden automatisch overgenomen naar Superfisc Vennootschapsbelasting indien u versie 20200424-2020 (of hoger) gebruikt én Adsolut versie 1.14.0 (of hoger) gebruikt.
Samenvatting nieuwe functionaliteiten
- Oud systeem = vanaf installatie Adsolut versie 1.14.0 beschikt iedereen hierover.
- Nieuw systeem = extra functionaliteiten.
| Functionaliteit | Oud systeem | Nieuw systeem |
|---|
|
Lijst van rubrieken van de verworpen uitgaven wordt per aanslagjaar bijgehouden (vanaf aanslagjaar 2020)
| |
| Ja | Ja |
| Nieuwe templates voor de verwerking van bepaalde autokosten (minderwaarde, meerwaarde, Voordeel alle aard) zijn beschikbaar | Ja | Ja |
| Kunnen deze 3 templates correct gebruikt worden? | Nee | Ja |
|
De template voertuigen heeft 2 extra velden gekregen (Rubriek Verw. Uitg.+ Omschrijving Verw. Uitg.)
| Ja | Ja |
| Kan de template Voertuigen correct gebruikt worden? | Ja | Ja |
| Mogelijkheid om aan dezelfde grootboekrekening 2 verschillende fiscale rubrieken te koppelen | Ja | Ja |
|
De export van de rekeningen van de proef-en saldibalans bevat fictieve grootboekrekeningen (rekeningnummer uitgebreid met percentage verworpen uitgaven)
| |
| Ja | Nee |
| Indien Superfisc Vennootschapsbelasting wordt gebruikt: beheer verworpen uitgaven enkel nodig in Adsolut en niet meer in Superfisc. | Nee | Ja |
| In Superfisc vennootschapsbelasting komt een nieuw beheerscherm voor de autokosten | Nee | Ja |
Wat wijzigt er niet?
- Werking andere templates van de autokosten (polissen en verkeersbelasting)
- Aanduiden welke rekeningen gelinkt zijn aan welke verworpen uitgaven op de proef-en saldibalans
Inhoud:
A) Wanneer beschikt een fiscale balans over alle nieuwe functionaliteiten?
Omdat al veel fiscale balansen voor aanslagjaar 2020 rond begin mei zijn voorbereid en het niet gewenst is dat alle gebruikers zich moeten verdiepen in de gewijzigde functionaliteiten van de autokosten werd de volgende werkwijze besloten:
- De fiscale balansen van aj. 2020 die reeds aangemaakt zijn VOOR de installatie van versie 1.14.0.X. behouden de oude werking : zie functionaliteiten kolom “Oud systeem”.
- De nieuw aangemaakte fiscale balans NA installatie van versie 1.14.0.X bevatten automatische alle nieuwe functionaliteiten : zie kolom “Nieuw systeem”
- De mogelijkheid bestaat om per fiscale balans over te schakelen naar het nieuwe of oude systeem via de functionaliteit “Nieuw systeem VU?”
- Bij het aanvinken: u opteert voor het nieuwe systeem. U dient dan wel nog eens de Boekhoudgegevens (F8) in te lezen opdat de correcte gegevens ingevuld worden in de 3 nieuwe fiscale templates (+template voertuigen).
- Bij het uitvinken: u opteert voor het oude systeem. U dient daarna wel nog de Boekhoudgegevens (F8) opnieuw in te lezen opdat de oude gegevens terug ingelezen worden. (of u stelt de 3 nieuwe templates in aj. 2020 buiten gebruik).
Alle nieuwe functionaliteiten van de autokosten zijn steeds van toepassing op elke fiscale balans van aanslagjaar 2021 en hoger.
B) Nieuwe fiscale templates
1) Verwerking voordeel alle aard : 70/30 – regeling (code 1205) + gewone verwerking VAA (code 1206)
De template “Voertuig VAA” dient gekozen te worden voor de correcte fiscale verwerking van het voordeel alle aard. Deze template dient steeds op de opbrengstenrekening ingesteld te worden opdat deze correct verwerkt wordt in Superfisc Vennootschapsbelasting.
______________________________________
Voorbeeld:
Voordeel voertuig geboekt voor 2000 €, Toyota (npl. 1-aaa-123) met een Verworpen uitgaven van 20%, aanslagjaar 2020
Boeking in de boekhouding: Debet Credit
6XXXXX Voordeel alle aard voertuigen 2000
@ 740100 Voordeel alle aard voertuigen 2000
______________________________________
a) Instelling van de toelichting (zie proef-en saldibalans)
- Stap 1: selecteer de correcte grootboekrekening (740100 in dit geval)
- Stap 2: wijzig het type toelichting voor deze rekening. Type = “Voertuig VAA”
- Stap 3: bewaar de wijziging
- Stap 4: indien de toelichting geen gegevens bevat, lees de proef-en saldibalans opnieuw in, waardoor automatisch het overzicht van de toelichting wordt ingevuld
b) Instelling in boekhoudplan (voor overname naar volgende jaren)
- Stap 1: selecteer de correcte grootboekrekening (740100 in dit geval)
- Stap 2 : ga naar tabje fiscaal en wijzig het type sjabloon naar Voertuig VAA
- Stap 3: Toelichting aanvinken
- Stap 4: bewaar de wijziging
![]()
c) Resultaat in de toelichting na inlezing van de boekhoudgegevens
Het toelichtingenscherm zal - in principe - steeds 3 lijnen per voertuig bevatten (aj. 2020):
- Lijn i.v.m. de 70% (autokosten) van het voordeel in minderingen van de kosten
- Lijn i.v.m. de 30 % (brandstofkosten) van het voordeel in minderingen van de kosten
- Lijn i.v.m. het voordeel alle aard (tankkaart 40%/17%)
Opgelet:
De verwerking van de 70/30 regeling wordt niet meer in aanslagjaar 2021 en volgende toegepast. De opname van het voordeel alle aard in mindering van de kosten zal dan volledig (ook voor de brandstofkosten) gebeuren op basis van het percentage aftrekbaarheid van het voertuig.
Technisch is er echter voor gekozen om in de toelichting de 3 lijnen per voertuig voorlopig te behouden omdat anders de overeenstemming tussen de boekhouding en de samenvatting niet kan gemaakt worden.
d) Resultaat in Superfisc vennootschapsbelasting?
De bedoeling is dat in Superfisc vennootschapsbelasting de codes 1205a (niet-aftrekbare autokosten, verwerking van 70/30 - regeling) en code 1206 (autokosten m.b.t. een gedeelte van het voordeel alle aard) automatisch in te vullen.
Boeking 70% (autokosten):
Het gedeelte van het voordeel alle aard m.b.t. de autokosten (70%) dient in mindering gebracht te worden van de niet-aftrekbare autokosten (code 1205)
- % = 70% x 20 % (%verworpen uitgaven voertuig) = 14%
- Basis = - 2000
- Bedrag = berekende waarde Basis x % (-2000 x 14 % = -280)
- Voertuig = Toyota 1-aaa-123
![]()
Boeking 30 % (brandstoffen):
Het gedeelte van het voordeel alle aard m.b.t. de brandstoffen (30%) dient in mindering gebracht te worden van de niet-aftrekbare autokosten(code 1205)
- % = 30% x 25 % (%verworpen uitgaven m.b.t. brandstoffen, is vast % t/m aj. 2020) = 7,5%
- Basis = - 2000
- Bedrag = berekende waarde Basis x % = (-2000 x 7,5 % = -150)
- Voertuig = Naam voertuig
![]()
Verwerking van de autokosten m.b.t. een gedeelte van het voordeel alle aard (code 1206)
- % = 17 % (of 40 % indien het vinkje v/d tankkaart in het voertuig is aangevinkt.)
- Basis = 2000
- Bedrag = berekende waarde Basis x % (hier 2000 x 17% = 340)
- Voertuig = Naam voertuig
![]()
2) Verwerking minderwaarde voertuig
De template “Voertuig minderwaarde” dient gekozen te worden voor de correcte fiscale verwerking van een minderwaarde van een voertuig.
______________________________________
Voorbeeld:
Citroen C3, 20 % VU , minderwaarde = 6000 €
______________________________________
a) Instelling van de toelichting (zie proef-en saldibalans)
- Stap 1: selecteer de correcte grootboekrekening (663001 in dit geval)
- Stap 2: wijzig het type toelichting voor deze rekening. Type = “Voertuig – Minderwaarde »
- Stap 3: bewaar de wijziging
- Stap 4: indien de toelichting geen gegevens bevat, lees de proef-en saldibalans opnieuw in, waardoor automatisch het overzicht van de toelichting wordt ingevuld
b) Instelling in boekhoudplan
- Stap 1: selecteer de correcte grootboekrekening (663001 in dit geval)
- Stap 2: ga naar tabje fiscaal en wijzig het type sjabloon naar “Voertuig – Minderwaarde”
- Stap 3: bewaar de wijziging
c) Resultaat in Superfisc Vennootschapsbelasting
De minderwaarde wordt toegevoegd aan een sub rubriek van de code 1205 (Niet-aftrekbare autokosten en minderwaarden op voertuigen). Deze sub rubriek heet “Niet-aftrekbare minderwaarden”.
![]()
3) Verwerking meerwaarde voertuig
De template “Voertuig - Meerwaarde” dient gekozen te worden voor de correcte fiscale verwerking van een meerwaarde van een voertuig.
______________________________________
Voorbeeld:
Peugeot 3008, 20 % VU , meerwaarde = 3000 €
______________________________________
a) Instelling van de toelichting (zie proef-en saldibalans)
- Stap 1: selecteer de correcte grootboekrekening (763000 in dit geval)
- Stap 2: wijzig het type toelichting voor deze rekening. Type = “Voertuig – Meerwaarde”
- Stap 3: bewaar de wijziging
- Stap 4: indien de toelichting geen gegevens bevat, lees de proef-en saldibalans opnieuw in, waardoor automatisch het overzicht van de toelichting wordt ingevuld.
b) Instelling in boekhoudplan (voor overname naar volgende jaren)
- Stap 1: selecteer de correcte grootboekrekening (763000 in dit geval)
- Stap 2 : ga naar tabje fiscaal en wijzig het type sjabloon naar “Voertuig – Meerwaarde”
- Stap 3: bewaar de wijziging.
c) Resultaat in Superfisc Vennootschapsbelasting
De meerwaarde wordt toegevoegd aan een sub rubriek van de code 1205 (Niet-aftrekbare autokosten en minderwaarden op voertuigen). Deze sub rubriek heet “Meerwaarde bij verkoop”, die op haar beurt overgedragen wordt naar de rubriek 1056 (“Aanpassingen in meer begintoestand reserves”)
![]()
C) Herwerking template voertuigen
In deze template zijn er 2 nieuwe velden bijgekomen:
- Rubriek verworpen uitgaven
- Omschrijving VU
![]()
D) Nieuwe lijst fiscale rubrieken
Alle andere verworpen uitgaven (=rekeningen die niet uitgesplitst zijn volgens CO2-uitstoot) worden aangeduid op de grootboekrekening van de fiscale balans. Dit principe blijft bestaan. Alleen is de lijst van verworpen uitgaven uitgebreid zodat ook de recentste verworpen uitgaven kunnen worden gekoppeld in adsolut. Tevens kunt u ook zien dat vanaf nu ook in de fiscale balans de juiste lijst van verworpen uitgaven worden getoond die verbonden zijn aan het aanslagjaar van de geopende fiscale balans.
- Aanslagjaren t/m 2019: steeds maar een (verouderd) set aan rubrieken vennootschapsbelasting
- Aanslagjaar 2020 en volgende:
- Indien rubrieken voor dat aanslagjaar al gekend zijn: de kolom aanslagjaar bevat het cijfer van het aanslagjaar (bv. indien een fiscale balans van aj. 2020 geopend is , zal er 2020 staan).
![]()
- Indien rubrieken nog niet gekend zijn: de kolom “aanslagjaar” zal een vraagteken bevatten.
![]()
E) Mogelijkheid dubbele fiscale koppeling per rekening
Op elke grootboekrekening bestaat ook de mogelijkheid om dezelfde rekening aan 2 verschillende fiscale rubrieken te koppelen. Vermits dit maar zeer uitzonderlijk nodig is, worden deze velden niet standaard getoond in de proef-en saldibalans. U dient volgende velden via de veldkiezer toe te voegen in de proef – en saldibalans:
- 2de % verworpen uitgave
- 2de rubriek verworpen uitgave
![]()
![]()
Ook in het boekhoudplan kunnen deze opgeslagen worden, maar ook hier worden deze velden niet standaard getoond en moeten ze dus via dezelfde veldkiezer toegevoegd worden.
![]()
![]()
![]()
![]()
F) Gewijzigd beheerscherm in Superfisc Vennootschapsbelasting
Indien u gekozen heeft op alle functionaliteiten omtrent de verworpen uitgaven te gebruiken (zie punt A) dan zal het scherm van de autokosten er anders uitzien. Vanaf aj. 2021 is dit scherm steeds de standaard.
![]()
![]()
